Esta unidad de conocimiento tiene como objeto conocer y analizar las novedades más relevantes para la confección y liquidación del Impuesto sobre la Renta de las  Personas Físicas en los ejercicios 2011 y 2012.

El contenido de esta unidad se complementa con las novedades  aprobadas  para este ejercicio 2012 en relación con el  recuperado Impuesto sobre el Patrimonio y que permiten determinar la obligación o no de declarar para el contribuyente.

Al finalizar la unidad el alumno será de capaz de:

o Conocer todas las modificaciones que  se han producido  en  el IRPF y en el  Impuesto sobre el  Patrimonio  para el ejercicio 2011 y 2012.
o Realizar  correctamente  la liquidación del  IRPF  ejercicio 2011 y 2012, teniendo en cuenta las novedades normativas introducidas.
o Asesorar a sus clientes en operaciones con trascendencia tributaria afectadas por el cambio normativo.
o Determinar la obligación de tributar  en el  Impuesto sobre el Patrimonio.

1.- Novedades IRPF 2011
- 1. Modificación de la escala del impuesto.  
- 2. Tributación de las retribuciones plurianuales.
- 3. Tributación de los socios o participes de las instituciones de inversión colectiva SICAV.
- 4. Deducción por alquiler de la vivienda habitual y tributación de las rentas derivadas del alquiler de vivienda.
- 5. Regulación de los requisitos de las formulas indirectas de pago del servicio público del transporte colectivo de viajeros.
- 6. Libertad de amortización.
- 7. Coeficientes correctores del valor de adquisición.
- 8. Compensaciones por la pedida de beneficios fiscales.
- 9. Deducción por obras de mejora en vivienda habitual.
- 10. Supresión de la deducción por nacimiento o adopción.

2.- Novedades IRPF 2012
- 1. Aumento de los tipos de gravamen del IRPF
- 1.1 Aumento del tipo general
- 1.2 Aumento del tipo del ahorro

- 2. Reinstauración de la deducción por adquisición de vivienda habitual
- 2.1. Efectos retroactivos
- 2.2. Minoración de pagos a cuenta

- 3. Deducción por obras en viviendas
- 3.1. Mejora de la deducción
- 3.2. Aspectos relevantes de la deducción

- 4. Reducción del rendimiento neto de actividades económicas.
- 4.1. Reducción del 20% del rendimiento neto positivo

- 5. Uso de nuevas tecnologías por parte del personal
- 5.1. No es retribución en especie

- 6. Beneficios fiscales para los inversores privados
- 6.1. Requisitos de las empresas
- 6.2. Requisitos de las participaciones
- 6.3. Beneficio fiscal

- 7. Retenciones
- 7.1. Aumento de los tipos de retención sobre rentas del trabajo
- 7.2. Retención aplicable a las retribuciones de los administradores
- 7.3. Aumento de otros tipos de retención

3.- Impuesto sobre el Patrimonio
- 1. Restablecimiento transitorio
- 2. Exención en vivienda habitual y reducción de base liquidable
- 3. Obligación de declarar
- 4 Materias que pueden regular las Comunidades Autónomas de régimen común.

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Pablo Otero Loira 
Abogado
Experto en derecho fiscal y tributario.
Máster en derecho de empresa. Universidad de Navarra.